L’importance de la comptabilité pour les Infirmiers Libéraux
La comptabilité est cruciale pour les infirmiers libéraux, car elle permet de suivre les revenus et dépenses, de respecter les obligations légales et fiscales, et d’optimiser les déductions fiscales. Elle facilite la préparation des déclarations, l’analyse de rentabilité, et la planification des investissements. Une comptabilité rigoureuse aide aussi à obtenir des financements, à anticiper les charges et imprévus, et renforce le professionnalisme et la crédibilité auprès des patients et partenaires financiers.
Comprendre les Défis Comptables des Infirmiers Libéraux
Rémunération, cotisations et impôts
En tant qu’infirmier libéral, vous êtes confronté à de nombreux défis dans l’exercice de votre métier, notamment en ce qui concerne la gestion de votre rémunération. Vous devez déterminer votre salaire et prévoir le montant à mettre de côté pour couvrir efficacement les cotisations sociales et les impôts. Il est également essentiel de connaître toutes les charges déductibles fiscalement. De plus, vous devez être capable de déclarer les revenus issus d’activités annexes à votre métier, telles que les formations, les services en centres de vaccination, les EHPAD, et l’HAD.
Les obligations fiscales et administratives spécifiques aux Infirmiers Libéraux
En tant qu’infirmier ou infirmière libérale, vous devez respecter diverses obligations comptables et fiscales, qui sont influencées par votre choix de régime d’imposition.
Vous avez le choix entre deux régimes fiscaux : le micro-BNC (déclaratif spécial) et le régime réel (déclaration contrôlée). Chaque régime a ses propres particularités et exigences déclaratives. Il est crucial de bien comprendre les avantages et les implications de chaque option afin de gérer au mieux vos finances. Nous vous invitons à consulter cet article afin de connaitre les spécifiques de chaque régime.
Autres obligations spécifiques
En tant qu’infirmier libéral, il est essentiel de ne pas négliger certaines démarches administratives, notamment la déclaration de votre activité. Vous devez vous immatriculer sur le site du guichet des formalités des entreprises dans les 8 jours suivant le début de votre activité.
Depuis le 1er juillet 2021, en cas d’arrêt de travail, vous pouvez recevoir des indemnités journalières après un délai de carence de 3 jours. Ces indemnités sont calculées sur la base de vos derniers bénéfices déclarés et sont versées par la CPAM (Caisse Primaire d’Assurance Maladie). La Sécurité sociale vous versera ces indemnités pendant les 3 premiers mois, puis la CARPIMKO (Caisse de Retraite et de Prévoyance des Infirmiers, Masseurs-Kinésithérapeutes, Pédicures-Podologues, Orthophonistes et Orthoptistes) prendra le relais à partir du quatrième mois.
Comment gérer sa comptabilité pour Infirmiers Libéraux
Détenir un compte bancaire professionnel
Lors de votre installation en tant qu’infirmier libéral, l’une des premières démarches à entreprendre sera d’ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle. Cette étape revêt une grande importance car ce compte vous permettra de gérer vos honoraires et les dépenses associées à votre cabinet, tout en évitant de mêler vos dépenses personnelles et professionnelles. Un compte bancaire professionnel facilitera la gestion de votre comptabilité, car vous pourrez suivre vos opérations et les concilier avec vos factures.
Respecter un Plan Comptable Général (PCG)
Si vous êtes soumis à l’imposition dans la catégorie des BNC (régime du micro-BNC), il est impératif de respecter toutes les dispositions d’un plan comptable général. Ce document comptable est essentiel pour établir l’état financier de votre activité. Il définit les règles à suivre pour la présentation de vos comptes annuels afin de faciliter leur lecture et leur compréhension. En tant qu’infirmier, il est crucial de ne pas improviser votre comptabilité ; tout doit être planifié, et c’est ce plan comptable général qui vous y aidera.
Surveiller la trésorerie
Pour assurer un suivi précis de vos revenus et dépenses professionnels en tant qu’infirmier libéral, il est recommandé d’ouvrir un compte bancaire spécifiquement dédié à votre activité IDEL. Vous n’avez pas nécessairement besoin d’ouvrir un compte professionnel ; un compte bancaire classique suffit, que vous pouvez facilement ouvrir auprès de votre banque habituelle. Ce compte dédié vous permettra de garder une trace de toutes vos transactions et de les concilier avec vos factures. Vous pourrez ainsi organiser vos opérations bancaires de manière plus efficace.
Il est conseillé de conserver au moins 50% de vos revenus sur ce compte bancaire afin de couvrir les frais importants tels que ceux liés à l’URSSAF, qui représentent une part significative de vos charges. Ensuite, cela vous permettra de faire face à d’éventuels imprévus lors de vos visites infirmières. En effet, lors de vos déplacements, divers incidents peuvent survenir, il est donc préférable de toujours disposer d’une réserve financière pour y faire face.
Reporter et classifier les frais déductibles
En tant qu’infirmier libéral, vous avez certainement des dépenses professionnelles à déduire de votre revenu imposable, et c’est une bonne chose, car cela vous permet de réduire votre bénéfice imposable ! Voici une liste des frais déductibles les plus courants pour vous :
- Les cotisations sociales obligatoires (URSSAF et CARPIMKO) ainsi que les cotisations facultatives (retraite, prévoyance santé…).
- Les dépenses liées au matériel médical, telles que le matériel à usage unique, les fournitures prescrites par le médecin, la mallette de soins, le stéthoscope…
- Les frais de blanchisserie pour les vêtements et chaussures utilisés professionnellement.
- Les fournitures de bureau et les frais postaux, incluant le papier, l’imprimante…
- Les mensualités pour l’abonnement à votre logiciel de télétransmission.
- Les frais de télécommunication, comme internet et l’abonnement téléphonique. Si l’abonnement est utilisé à des fins mixtes (professionnelles et personnelles), vous devez alors déterminer un pourcentage professionnel.
- Les dépenses liées à votre cabinet, comme le loyer, l’entretien, le chauffage, l’électricité…
- Les frais de déplacement entre votre cabinet et les domiciles de vos patients :
- Soit au forfait, en appliquant un barème kilométrique.
- Soit au réel, en déduisant les frais de véhicule tels que l’assurance, le carburant, les péages…
Un conseil pratique : préférez utiliser votre carte bleue pour vos dépenses professionnelles afin de faciliter et d’accélérer la classification des opérations.
Vos frais sont déductibles s’ils sont nécessaires à votre activité libérale. Assurez-vous de conserver toutes les factures pour justifier vos dépenses, et celles-ci doivent être à votre nom et à l’adresse de votre cabinet infirmier.
Organiser et conserver ses factures
Comme pour toutes les pièces justificatives liées à votre activité libérale, il est essentiel de conserver soigneusement vos factures pendant plusieurs années (au moins 6 ans). Oui, même les factures d’entretien de votre véhicule et les reçus de carburant doivent être préservés. Pour une organisation optimale, rangez-les par relevé mensuel et par ordre chronologique afin de faciliter la gestion de votre comptabilité infirmière. N’oubliez pas non plus de consigner vos kilomètres professionnels chaque jour. Ainsi, en cas de contrôle fiscal, vous aurez tous les justificatifs nécessaires et pourrez déduire vos dépenses sans problème.
Anticiper les échéances des différentes déclarations
A l’approche des échéances fiscales et comptables, il est crucial de vous préparer à différents niveaux : impôt sur le revenu, déclaration 2035, déclaration 2042 (déclaration personnelle des revenus), déclaration DAS2, entre autres. Mieux vaut anticiper toutes ces échéances et être prêt à établir vos recettes, dépenses, bénéfices non commerciaux et amortissements pour éviter tout problème.
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